企业常用的节税方案及节税禁忌

2020-08-26 16:48

企业的节税问题一直是大家最关注的事情,如何合理节税省去一些不必要的支出、增加企业的利润想必是每一位老板都最关心的问题。那么今天小编就给大家总结了最全的企业节税小技巧以及在节税的过程当中需要注意的一些问题,抓紧拿出小本本记下来吧。

一、利用税收优惠进行节税

在每个国家颁布的税收、税收减免的规定中,企业都可以考虑国家给予的税收优惠政策,从纳税人的身份、地点、投资方向、行为等方面决定企业的生产经营。我国有的园区为了吸引投资,会将地方所得税回报给投资者,最高比例高达60%-70%。再如,我国现阶段鼓励接收下岗职工、新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的,经主管税务机关审查批准,可免征所得税3年。免税期满后,当年所安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关审核批准,可减半征收所得税2年。另外,安排一定比例的残疾人员也可达到节税的目的。

二、用收买亏损公司的方法进行节税

税法中规定亏损准予结转,有盈利的企业收买有累积亏损的注册公司,通过合并或其他方法,将利润转移到亏损公司账上。这表面上是冲抵亏损,实质是隐蔽了利润,减小了所得税的税收负担。也可以改变亏损公司的经营业务,使它和本公司经营同样有利润的业务,利用其累积亏损抵消将来的利润,同样也可以达到节税的目的。

三、固定资产折旧与税收规避

折旧费用提取比例和期限不同,影响所得税课征的多寡和课征时间。据此,公司可选择适当的折旧政策达到节税的目的。一是利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税,如假定一企业的设备开始折旧年度与公司开始获利年度一致,前二年免缴所得税,后三年减半征收,为达到节税的目的,可以利用延长折旧期引起的时间差减轻税负。二是利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。这种方法适用于处于成熟期的盈利企业。

四、选择适当的组织结构形式节税

企业随着业务的不断发展壮大,面临着设立分支机构的选择。分支机构的设立有分公司和子公司两种选择,两者在税收上是截然不同的。分公司不是独立的法人,业务活动、财务由总公司控制,一切法律责任由总公司承担,其利润上缴总公司,由总公司汇总后统一纳税。而子公司是独立法人,独立经营单独纳税,公司不直接对它负法律责任。例如,一企业在某个高新技术开发区设立一个分支机构,如果预测其分支机构在一段时间内亏损,应设立分公司,这样就可以冲减总公司的利润,少缴纳企业所得税。相反,如果预测盈利,就要设立子公司来享受国家对高新技术开发区的税收优惠政策。

五、合理设置工资比例

个人所得税的原则是实行累进税率。应纳税所得额超过级数时,应将超额所得税列为纳税线的最高点。因此,“月薪”或“年终奖金”非常高的话,不节税会导致更高的税率(高达45%)。

所以我们需要一个合理的节税筹划,从实际情况来看,一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下,可以达到整体最小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”,每增加1元,就会带来额外的个人所得税。因此,单位支付工资时这些关键点应充分重视。

六、合理提高职工福利

看到这一条是不是都在疑惑,提高我的职工福利不是增加成本的事情吗怎么变成节税了?

这里指的提高福利并不是提高基本工资基数,而是将那些工资较高的高管的工资作为股息和红利发放。按照累进税率表,需缴纳45%的工资,股息红利则只支付20%。

七、改变用工关系

目前企业用工关系通常存在两种:雇佣以及临时性劳务关系。这两种关系企业作为责任方需要为个人代扣代缴3-45%的个税,而且随着社保入税,雇佣关系的员工还面临高额的社保成本。但如果将雇佣及劳务关系转换为合作关系,那么代扣代缴个税的责任方就变成了个人,个人依照经营所得缴纳5-35%的个税。目前很多地方经营所得个税可以享受优惠税率进行核定征收,所以最终可以节省大笔个税。这也是目前税筹市场灵活用工、自然人代征产品的背后逻辑。

以上七条就是小编总结的企业节税的常用方法,接下来的就是在节税当中我们要注意的一些问题,为什么要把这些问题单独再给大家讲解一下呢?因为这些注意事项是企业是否能正确、合理节税的关键,所以这么重要的内容,还不赶快记下来。

提醒一

节税的前提是合法合理,会计不要为了少交税而节税,应该把企业财税安全放在第一位,坚决不做违法的事情。

提醒二

节税,千万不要打发票的注意。看看近年公开的涉税犯罪案件,虚开发票的案件占比有多高。当你发现一个节税方案都是通过找票降低税负,那你就要好好琢磨下这个方案的风险性了。

提醒三

近年来,国家不断加大减税减费力度,企业可以利用税收优惠政策来节税,但是一定要正确利用政策,不要歪曲税收政策,利用优惠政策不要过于激进。节税其实就是更多地利用税收优惠、依法、合规、恰当、合理地享受企业应该享受的优惠,而不是付出代价去偷逃税,放着现有的优惠不享受。

提醒四

会计人员一定要还原业务真实面貌,而不要背离真实业务,不符合真实业务面貌的节税,其实就是偷税。节税是一种事先的安排,而不是事后“诸葛亮”,一切事后既成事实业务的筹划,都是在亡羊补牢。

提醒五

节税的背后一般是没有商业目的,但是要创造商业目的,节税的任务就是要根据预见到的税收变化,来合理安排交易行为的时间。

提醒六

节税不是靠运气,而是专业,专业技术过硬才能考虑周全。在大数据时代,企业在税局其实是透明的,税务筹划一定要做好最后一公里,一定不要顾此失彼,否则就是失败的筹划。

提醒七

新时期节税一定要注意三大纪律:服从法律、服从商业模式、服从企业实际!在当前金税三期形势下,“千疮百孔”的企业要提高企业的税商,加强业财税法的融合,学会防范风险,化解危机!

以上就是小编想要教给大家的,小编真的是为了各位企业老板操碎了心,只希望对大家有所帮助。想要定制企业专属节税方案,立即拨打:400-166-3656

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