节税=偷税漏税?看完这篇你就懂了

2020-08-26 14:01

企业节税是指纳税人在不违背法律的前提下,开展的一系列有助于降低企业税负的经营管理行为。但是有很多企业认为节税就是在偷税漏税,是一种违法行为,那么今天小编为了纠正大家的思想,特地给大家编写这篇文章来讲解一下节税与偷税漏税的区别。

首先先来看两个偷税漏税的案例

案例1:2016年3月,安徽省砀山县国税局开展医药行业税收专项检查时,发现L医药公司涉嫌偷逃税款。检查人员外调3月,通过“金税三期”系统,采集核对了上万条销售信息,最终确定L公司采取药品销售收入不入账等方式隐瞒收入偷逃税款。该局依法对其作出补缴税款、加收滞纳金和罚款共计595.3万元的处理决定。

案例2:2014年,湖州市国税局对“高污染、高排放”行业实施税收专项检查,检查人员在分析该企业申报数据时,发现企业税负异常,疑点较大。检查人员对该企业经营状况深入核查后确认,HL针织染整公司在2010年~2013年3年时间内,共偷逃税款923.1万多元。因企业违法性质恶劣,湖州市国税局稽查局除依法要求该企业补缴税款外,对其处以461.5万元罚款。

这两家企业为了节税采用的方式是销售不入账、税负与所交税款严重不符的违法手段进行节税,那再来看一下运用合法手段节税的案例吧。

案例1:山海公司属于某知名电梯品牌在当地区域的销售代理商,每部电梯平均不含税售价100万元(含安装费10万元,3年维护保养费20万元)。假设去年销售电梯300部。

方式一:

签订电梯销售合同,合同价100万元(不含税),山海公司负责安装和3年免费保养).

增值税=100万元*13%*300=3900万元

方式二:

签订电梯销售合同,合同价70万元(不含税),另外收取安装费10万元,3年保养费20万元,合同中分别注明、发票按照项目开具、财务核算分别核算收入。

增值税=(70万元*13%+10万元*3%+20万元*6%)*300=3180万元

增值税节税:

3900万元-3180万元=720万元

案例2:上海某建筑设计公司,一年不含税营业额为900万元,房屋、人工成本及各项费用共200万元可获取发票或其他有效凭证,部分成本费用发票无法取得,采用查账征收方式,将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成两家小规模个人独资企业

  企业节税前 企业节税后
税种 纳税额 纳税额
增值税 54万 4.5万
附加税 6.48万 0.54万
企业所得税 175万 0
个人所得税 105万 9.45万
合计 340.48万 14.49万/家

该企业享受核定征收政策后,节税311.5万,节税比例:91.49%

以上两个案例就是运用合法的手段进行节税的,第一个是利用国家法律政策,第二个是转变企业经营模式成立个人独资企业后进行的合法节税。通过合法的手段减免的税款首先不会违法而且减免的比例也很高,所以为什么还要知法犯法呢?

通过以上小编的总结,大家清楚合理节税与偷税漏税的区别了吗?如果想要定制企业专属节税方案,立即拨打:400-166-3656

 

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